2025年房屋稅與地價稅新制重點整理

根據財政部公告，自113年7月1日起，房屋稅與地價稅的自住優惠稅率有以下重要調整，並將於114年進一步強化：

 

1. 自住定義

本人、配偶、未成年子女設籍於該房屋，或直系親屬設籍。

 

2. 房屋稅申報與稅單開立時點

2/28 前登記：稅單開給買方（新權人），寄送至契稅申報書填寫的房屋座落地地址。

3/1 後登記：稅單開給賣方（原權人），寄送至原有通訊地址。

 

3. 自住房屋稅率

單一自住房屋：全國僅 1 間房子，且現值低於各縣市標準，本人、配偶、未成年子女同戶籍，稅率 1%

新北市：2,350,500 元

桃園市：1,777,400 元

台北市：2,573,300 元

全國 3 戶以內：本人、配偶、未成年子女同戶籍，或直系親屬設籍，稅率 1.2%

 

4. 自住房屋稅申請期限

3/22 前需提交申請書：各縣市申請書格式不同，需留意當地規定，以免影響自住稅率適用。

 

5. 非自住累進稅率

◉ 直轄市

2 戶內：3.2%

3~4 戶：3.8%

5~6 戶：4.2%

7 戶以上：4.8%

◉ 營業用：3%

◉ 非住非營：2%

◉ 非直轄市

1 戶：2.6%

2~4 戶：3.2%

5~6 戶：3.8%

7 戶以上：4.8%

◉ 營業用：3%

◉ 非住非營：2%

 

6. 地價稅申報與稅單開立時點

8/31 前登記：稅單開買方（新權人）。

9/1 後登記：稅單開賣方（原權人）。

 

7. 自用地價稅率

符合自住條件的土地，需在 9/22 前提出申請，各縣市的申請書可能有所不同。

新北市、台北市、桃園市：房屋稅自住與地價稅自用可一併申請。這些新制規範將影響房屋與土地持有成本，特別是房屋稅 2.0 差別稅率上路後，更需留意申報時程與戶籍狀態。